Czy będzie podatek od fotowoltaiki w Polsce?

Czy będzie podatek od fotowoltaiki w Polsce? To jedno z najczęściej zadawanych pytań przez osoby planujące inwestycję w panele słoneczne. Już na początku należy zaznaczyć, że osoby fizyczne instalujące fotowoltaikę na dachu domu nie płacą podatku od całej instalacji – opodatkowaniu podlegają jedynie niektóre elementy techniczne, wyłącznie w określonych sytuacjach związanych z działalnością gospodarczą lub dużymi instalacjami [1][5].

Aktualne regulacje podatkowe dotyczące fotowoltaiki

Podstawową kwestią jest to, że podatek od fotowoltaiki dotyczy wyłącznie elementów budowlanych instalacji, takich jak konstrukcje wsporcze czy fundamenty. Części typowo elektroniczne – czyli moduły fotowoltaiczne, falowniki oraz okablowanie – są wolne od opodatkowania w rozumieniu podatku od nieruchomości [1][2][7].

Stawka podatku od budowli, który odnosi się do wyżej wymienionych elementów, wynosi 2% wartości rocznie. Podatek ten dotyczy jednak wyłącznie podmiotów prowadzących działalność gospodarczą. W przypadku typowych, domowych instalacji prosumenckich, nie występuje obowiązek podatkowy od instalacji zamontowanej na dachu [1][3][5].

Ministerstwo Finansów finalizuje obecnie nowelizację ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, która ma jeszcze dokładniej uregulować katalog elementów opodatkowanych oraz – co ważne – zachować brak podatku od nieruchomości dla farm fotowoltaicznych jako całości. Opodatkowaniu nie podlega cała infrastruktura PV, a jedynie jej części budowlane [2].

Podmiot a typ instalacji – kto płaci podatek od fotowoltaiki?

Kluczową rolę odgrywa tu status właściciela instalacji oraz jej lokalizacja i moc. Osoby fizyczne – prosumenci – instalujący PV na dachach budynków mieszkalnych nie są zobowiązane do płacenia podatku od samej instalacji. Taki obowiązek pojawia się wówczas, gdy instalacja jest częścią działalności gospodarczej lub użytkowana na gruncie w formule farmy PV [3][5].

W przypadku firm, elementy budowlane (np. konstrukcje wsporcze) należy wykazać jako środki trwałe, które podlegają amortyzacji w CIT lub PIT. Firmy mają także możliwość odliczenia VAT od kosztów budowy farmy fotowoltaicznej, pod warunkiem ujęcia tych wydatków w deklaracji JPK_V7 [1][7].

Gminy ustalają stawki podatku od nieruchomości w ramach limitów określonych przez Ministra Finansów – to lokalny urząd decyduje o szczegółach naliczania podatku w danym regionie [2].

Ulgi i możliwości obniżenia podatków

Nie sposób pominąć ulgi termomodernizacyjnej, która umożliwia osobom fizycznym znaczące zmniejszenie podatku PIT. Właściciel domu może odliczyć od podstawy opodatkowania nawet 53 000 zł wydatków poniesionych na fotowoltaikę – a w przypadku współwłasności do 106 000 zł. Niewykorzystaną kwotę odliczeń można przenieść na kolejne 6 lat podatkowych [3][5].

Dla firm dostępna jest amortyzacja kosztów inwestycji oraz odliczanie podatku VAT przy inwestycjach w infrastrukturę budowlaną instalacji PV [1].

System rozliczeń net-billing sprzyja większej autokonsumpcji wyprodukowanej energii, co pozwala obniżyć rachunki za energię i skuteczniej korzystać z ulg podatkowych [1].

Stawki VAT na fotowoltaikę – istotne zmiany

W 2024 roku stawka VAT dla instalacji domowych montowanych na budynkach mieszkalnych wynosi 8%. Planowane są jednak zmiany – od 2025 roku VAT zostanie zredukowany do przedziału 0–5%. Dla instalacji naziemnych, które nie są trwale połączone z budynkiem mieszkalnym, stosuje się stawkę 23% [1][3].

Zmiany są podyktowane dostosowaniem polskiego prawa do unijnych regulacji, m.in. Dyrektywy 2024/884, która stopniowo wymusza uproszczenia w procedurach oraz zmiany stawek VAT na instalacje energii odnawialnej [4].

Nowelizacje i trendy legislacyjne w kontekście podatku od PV

Aktualnie trwające prace legislacyjne mają na celu doprecyzowanie i ujednolicenie przepisów, tak aby podatek od fotowoltaiki obejmował tylko budowle stanowiące infrastrukturę towarzyszącą panelom. Propozycje nie zakładają objęcia podatkiem samych modułów PV ani falowników [2][7].

Ważnym trendem jest planowane zwolnienie instalacji PV o mocy od 150 do 500 kW z obowiązku uzyskania pozwolenia na budowę od 2026 roku. To otworzy drogę do dynamicznego rozwoju większych instalacji prosumenckich i firmowych [6].

Unijne prawo wymusza także wprowadzenie nowych zasad dotyczących recyklingu oraz zwiększa wymogi efektywności energetycznej. Zmiany w systemie opodatkowania fotowoltaiki mają być spójne z tymi wytycznymi [4].

Podsumowanie: czy Polacy muszą płacić podatek od fotowoltaiki?

Podsumowując, nie wprowadzono powszechnego podatku od instalacji fotowoltaicznych na domach. Podatek obejmuje wyłącznie niektóre elementy techniczne instalacji, głównie w przypadku działalności gospodarczej lub farm PV. Indywidualni prosumenci nie płacą podatku od samych modułów PV, falowników czy okablowania [1][3][5].

Równocześnie dostępne są atrakcyjne ulgi podatkowe (termomodernizacyjna), a planowane zmiany w VAT oraz nowe regulacje legislacyjne mają na celu promowanie rozwoju fotowoltaiki przy zachowaniu rozsądnej polityki fiskalnej i zgodności z prawem Unii Europejskiej [2][4][6].

Źródła:

• [1] https://aforenergy.com/pl/podatek-od-fotowoltaiki-2025-co-naprawde-placisz/
• [2] https://www.agropolska.pl/oze/nowy-podatek-od-fotowoltaiki-ministerstwo-finansow-reaguje/
• [3] https://kobo-energy.pl/podatek-od-fotowoltaiki-ile-wynosi-co-podlega-i-kto-zaplaci/
• [4] https://forsal.pl/gospodarka/aktualnosci/artykuly/10568366,wlasciciele-paneli-fotowoltaicznych-przezyja-podwojny-podwyzkowy-szok-darmowy-prad-ze-slonca-stanie-sie-jeszcze-drozszy.html
• [5] https://www.instalacjebudowlane.pl/13137-33-68-czy-trzeba-placic-podatek-od-fotowoltaiki-sprawdzamy-najnowsze-przepisy.html
• [6] https://elektro-bar.pl/kategoria/regulacje-i-prawo/
• [7] https://www.podatki.biz/artykuly/podatki-2026-podatek-od-nieruchomosci-w-przypadku-paneli-fotowoltaicznych-montowanych-na-budynkach_59_60848.htm