Ile można odliczyć z PIT za instalację fotowoltaiczną?

Ulga termomodernizacyjna umożliwia podatnikowi odliczenie od dochodu nawet do 53 000 zł za instalację fotowoltaiczną na osobę – taki limit dotyczy zarówno kosztów zakupu, jak i montażu oraz niezbędnej infrastruktury związanej z fotowoltaiką^[2][3]. Rozliczenia dokonuje się w rocznym zeznaniu PIT, odliczając wydatki od podstawy opodatkowania^[2].

Na czym polega ulga termomodernizacyjna?

Istotą ulgi termomodernizacyjnej jest możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania wydatków na inwestycje zwiększające efektywność energetyczną budynku. Przepisy obejmują m.in. instalacje fotowoltaiczne, magazyny energii oraz powiązane urządzenia i usługi, jeśli spełniają warunki przewidziane ustawą^[1][2][3].

Proces wykorzystania ulgi sprowadza się do udokumentowania poniesionych wydatków fakturami VAT, których wystawcy nie korzystają ze zwolnienia podatkowego^[1][4]. Następnie podatnik wykazuje sumę objętych ulgą wydatków w części B załącznika PIT/O za rok podatkowy w odpowiednim formularzu PIT (PIT-36, PIT-36L lub PIT-37), w zależności od formy rozliczenia^[2][4].

Jakie wydatki można odliczyć za instalację fotowoltaiczną?

Odliczeniu podlegają koszty zakupu oraz montażu instalacji fotowoltaicznej, w tym także koszty magazynów energii i urządzeń peryferyjnych bezpośrednio związanych z systemem fotowoltaicznym. Warunkiem jest, by wszystkie te wydatki zostały odpowiednio udokumentowane i poniesione na już istniejącym budynku mieszkalnym jednorodzinnym^[3].

Ważnym ograniczeniem jest wykluczenie wydatków sfinansowanych poprzez zwroty lub dofinansowania pochodzące z programów NFOŚiGW oraz innych publicznych środków. Oznacza to, że tej samej kwoty nie można rozliczyć podwójnie zarówno w ramach ulgi, jak i z wykorzystaniem dotacji^[4].

Limity i warunki czasowe odliczenia

Maksymalna kwota odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej wynosi 53 000 zł na osobę. Jeśli właścicieli nieruchomości jest kilku, każdy z nich może skorzystać z limitu osobno w ramach swojego zeznania podatkowego. Zwiększa to skalę faktycznego wsparcia dla inwestycji w fotowoltaikę^[2].

Wydatki można rozliczać przez okres do 3 lat od roku pierwszego odliczenia. Jeżeli suma odliczeń przewyższa dochód w bieżącym roku, nadwyżka przechodzi na kolejnych maksymalnie 6 lat^[1][4].

Zmiany i ograniczenia od 2025 roku

Zgodnie z nową polityką klimatyczną Unii Europejskiej, od 2025 roku ulga termomodernizacyjna nie obejmuje już kosztów związanych z instalacją kotłów na paliwa kopalne (olej, gaz) ani przyłączy do sieci gazowej^[3][4]. Dzięki temu promowane są przede wszystkim nowoczesne rozwiązania oparte na odnawialnych źródłach energii, takich jak fotowoltaika.

Jak prawidłowo rozliczyć ulgę w PIT?

Aby odliczyć koszty fotowoltaiki, należy wypełnić roczny PIT: PIT-36, PIT-36L lub PIT-37 oraz załącznik PIT/O, podając sumę wydatków w odpowiedniej części. Warunkiem uzyskania prawa do ulgi jest posiadanie wszystkich wymaganych faktur oraz dopełnienie terminu zakończenia inwestycji w ciągu trzech lat od pierwszego zgłoszenia odliczenia^[2][4].

Kluczowe jest również, aby sprawdzić czy poniesione nakłady nie zostały pokryte dotacjami – wydatki opłacone ze środków publicznych są automatycznie wykluczone z prawa do odliczenia w ramach ulgi^[4].

Podsumowanie: ile można odliczyć z PIT za instalację fotowoltaiczną?

Ulga termomodernizacyjna w PIT pozwala odliczyć do 53 000 zł na osobę wydatków poniesionych na zakup, montaż oraz niezbędną infrastrukturę instalacji fotowoltaicznej i powiązanych urządzeń, takich jak magazyny energii. Odliczenie dotyczy wyłącznie tych kosztów, które zostały udokumentowane fakturami VAT i nie zostały zrefundowane w ramach dotacji ani innych programów wsparcia^[2][3][4]. Możliwy jest zwrot nadpłaty przez kolejne 6 lat, jeśli roczne dochody nie pozwalają na pełne skorzystanie z ulgi.

Źródła:

• [1] https://enzeit.com/aktualnosci/ulga-termomodernizacyjna-2025-mozliwosc-odliczenia-kosztow-instalacji-pv-od-dochodu-w-pit/
• [2] https://doko.pl/jak-odliczyc-fotowoltaike-od-podatku-zasady-limity-i-wskazowki/
• [3] https://www.otovo.pl/blog/ulga-termomodernizacyjna-fotowoltaike/
• [4] https://columbusenergy.pl/blog/ulga-termomodernizacyjna-kiedy-mozna-z-niej-skorzystac/